Responsabilidades de los nuevos empresarios :
Conozca las principales responsabilidades nacionales y locales a la hora de crear una empresa o legalizar su actividad comercial según la legislación colombiana, dentro de los cuales se destacan los registros básicos que debe efectuar y el cumplimiento de normas especiales según el funcionamiento de la actividad.
Responsabilidades generales :
Con base en la Ley 1801 de 2016. Código Nacional de Seguridad y Convivencia Ciudadana - Artículo 87 y demás normas concordantes es obligatorio para el ejercicio del comercio, que todos los establecimientos abiertos al público reúnan los siguientes requisitos:
1. Cumplir con las normas de uso del suelo
Las normas referentes al uso del suelo, destinación o finalidad para la que fue construida la edificación y su ubicación.
2. Cumplir con la vigencia de la matrícula mercantil
Mantener vigente la matrícula mercantil de la Cámara de Comercio de la respectiva jurisdicción donde se desarrolle la actividad.
3. Comunicar la apertura del establecimiento
La comunicación de la apertura del establecimiento, al comandante de estación o subestación de Policía del lugar donde funciona el mismo, por el medio más expedito o idóneo, que para tal efecto establezca la Policía Nacional.
4. Para equipos terminales móviles
Para la comercialización de equipos terminales móviles se deberá contar con el permiso o autorización expedido por el Ministerio de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones o su delegado.
5. Cumplir con las normas referentes a los niveles de intensidad auditiva
6. Cumplir con los horarios establecidos para la actividad económica desarrollada.
7. Cumplir con las condiciones de seguridad, sanitarias y ambientales determinadas en el régimen de Policía.
8. Cumplir con el objeto registrado en la matrícula mercantil y no desarrollar otra actividad diferente.
9. Cancelar el valor correspondiente a Derechos de Autor
Para aquellos establecimientos donde se ejecuten públicamente obras musicales causantes de pago, protegidas por las disposiciones legales vigentes sobre derechos de autor, mantener y presentar el comprobante de pago al día.
10. Para ofrecer los servicios de alojamiento al público u hospitalidad, se debe contar con el Registro Nacional de Turismo.
Responsabilidades y obligaciones :
DE LOS NUEVOS EMPRESARIOS ANTE OTRAS ENTIDADES
Renovar el registro mercantil
Entre el 1 de Enero y el 31 de Marzo de cada año.
Informar los cambios que realice en desarrollo de su actividad comercial:
Cambio de dirección, actividad, nombre del establecimiento, compraventas de establecimiento y cese de actividades (Cancelación matrícula), cambios de representante legal, cambio de razón social, cambio de revisaría fiscal, entre otros.
SECRETARÍA DE HACIENDA
DE PEREIRA Y DIAN
Presentar y pagar la declaración del impuesto municipal de Industria y Comercio según corresponda, conforme a la clasificación a la cual pertenezca.
| IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO AÑO 2023 | TARIFAS MÍNIMAS ANUALES |
| Impuesto mínimo anual (8 UVT - V/R UVT 2024 $ 42.412) |
$ 377.000
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Avisos y Tableros (corresponde al 15% del Impuesto de Industria y
Comercio)
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$ 57.000
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Sobretasa Bomberil (Corresponde al 5,5% del Impuesto de Industria y
Comercio) según Acuerdo 27 de 2017
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$ 21.000
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Total con avisos y tableros
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$ 455.000
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Total sin avisos y tableros
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$ 398.000 |
1. RÉGIMEN SIMPLIFICADO ESPECIAL (RSE) DE INDUSTRIA Y COMERCIO
Los contribuyentes clasificados en el RÉGIMEN SIMPLIFICADO ESPECIAL (RSE) bajo el modelo de la Secretaría de Hacienda del Municipio de Pereira, deberán pagar el impuesto de Industria y Comercio equivalente a ocho (8) UVTS anuales, más el 15% de Avisos y Tableros (en caso de tenerlo) y el 5.5% de la Sobretasa Bomberil.
Este valor se cancelará de forma trimestral teniendo en cuenta las fechas de vencimiento que se indican a continuación:
VENCIMIENTO DE PAGOS TRIMESTRALES DE INDUSTRIA Y COMERCIO
| TRIMESTRE | VENCIMIENTO |
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Enero - Marzo
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Marzo 31 / 2024
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Abril - Junio
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Junio
30 / 2024
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Julio - Septiembre
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Septiembre
30 / 2024
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Octubre - Diciembre
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Diciembre
31 / 2024
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Nota: Los contribuyentes del Régimen Simplificado Especial, del sector urbano y rural, que cancelen la totalidad del Impuesto de Industria y Comercio y sus complementarios de Avisos y Tableros y la Sobretasa Bomberil, correspondiente a la vigencia 2024, tendrán un descuento del 10% por pronto pago, siempre y cuando se encuentren al día al treinta y uno (31) de diciembre de 2023 y cancelen la vigencia 2024 antes del treinta y uno (31) de marzo de 2024.
Los pagos del impuesto de Industria y Comercio del Régimen Simplificado Especial (RSE) y demás impuestos, tasas y
contribuciones podrán realizarse en Bancos, en la Empresa de Energía de Pereira S.A. ESP, Apostar S.A., canal virtual
de pagos en tributario.pereira.gov.co tarjetas de crédito y débito y pagos PSE y, las demás entidades autorizadas por el
Municipio de Pereira especificados en la factura. Dichos pagos deberán realizarse dentro de los horarios de atención al
público y los establecidos por cada entidad autorizada. Se aclara que las declaraciones tributarias solo pueden ser
presentadas en las entidades bancarias autorizadas por la Superintendencia Financiera.
Cuando existan horarios adicionales, especiales o extendidos, se podrán cumplir las obligaciones descritas dentro de
tales horarios. Las operaciones de declaración y pago de todos los impuestos, realizadas en horarios adicionales y/o
extendidos se entenderán surtidas en la fecha del día calendario en que sucedan.
La Secretaría de Hacienda, le enviará antes de la fecha de vencimiento la respectiva factura, advirtiendo que el no recibo oportuno de la misma no lo exime de la obligación de pagar el Impuesto de Industria y Comercio; para este caso deberá acercarse a las ventanillas del Centro de Servicio Oportuno, ubicadas en la Carrera 10 No. 17 – 55 piso 1 Local 104 Edificio Torre Central, con el fin de solicitar la factura y efectuar el pago correspondiente, evitando así los recargos de intereses por mora.
Los contribuyentes que superen los ingresos brutos anuales del RSE correspondientes a 800 UVT, es decir, $37.652.000 (Treinta y siete millones seiscientos cincuenta y dos mil pesos m/cte.) en lo corrido del respectivo año gravable 2024, deberán notificar por escrito a la Secretaría de Hacienda de Pereira del cambio del Régimen Simplificado Especial al Régimen Autorretenedor, sin perjuicio de que la Subsecretaría de Asuntos Tributarios pueda hacer dicho cambio de oficio a través de acto administrativo y el contribuyente será responsable de los deberes propios de este régimen (Acuerdo 29 de 2015, artículo 82).
2) AUTORRETENEDORES DE INDUSTRIA Y COMERCIO
Los contribuyentes clasificados como AUTORRETENEDORES bajo el modelo de la Secretaría de Hacienda del Municipio de Pereira, deberán presentar y pagar la declaración del impuesto de Industria y Comercio de acuerdo a la liquidación que efectúe, teniendo en cuenta lo siguiente:
- Los ingresos relacionados en cada bimestre.
- La clasificación y tarifa asignada según la actividad económica de la empresa.
- El valor del 15% de Avisos y Tableros (En caso de tenerlo)
- El valor del 5.5% de la Sobretasa Bomberil.
Este valor final se cancelará en las fechas que establezca la Secretaría de Hacienda para su presentación, las cuales se indican a continuación:
AUTORRETENEDORES Y AGENTES DE RETENCIÓN – RETEICA
VENCIMIENTO Y PAGO DE LAS DECLARACIONES A TÍTULO DE RETENCIÓN Y AUTORRETENCIÓN DE INDUSTRIA Y COMERCIO
| Período | Vencimiento |
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ENERO - FEBRERO
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Marzo 18 de 2024
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MARZO - ABRIL
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Mayo 20 de 2024
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| MAYO - JUNIO |
Julio 18 de 2024
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JULIO - AGOSTO
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Septiembre 18 de 2024
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SEPTIEMBRE - OCTUBRE
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Noviembre 18 de 2024
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NOVIEMBRE - DICIEMBRE
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Enero 17 de 2025
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DECLARACIÓN ANUAL VIGENCIA 2023
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Primer trimestre año 2025 y según lo
dispuesto por la Alcaldía de Pereira
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Los formularios para liquidar y pagar la Autorretención a título del Impuesto de Industria y Comercio y Retención a
título de Industria y Comercio, se deben diligenciar por medio de la página web del Municipio
www.pereira.gov.co
en
la opción
Portal Tributario.
La presentación y pago de las declaraciones tributarias, retenciones, autorretenciones, intereses y sanciones del Impuesto de Industria y Comercio se deben realizar únicamente en las entidades bancarias autorizadas por la Superintendencia Financiera.
Los contribuyentes que tengan la calidad de Autorretenedores de Industria y Comercio no tendrán la obligación de
presentar la declaración de Autorretención en aquellos períodos en los cuales no perciban ingresos gravables. La
presente disposición también aplica para los contribuyentes que se encuentren exonerados del pago del impuesto.
Nota. Recuerde que una vez realice la matrícula mercantil ante la Cámara de Comercio de Pereira, enviaremos su registro a la Secretaría de Hacienda de Pereira, dos semanas después podrá efectuar el registro en el Portal Tributario de la Alcaldía de Pereira, tal cual como se lo indicamos en el procedimiento entregado, esto con el fin de presentar sus declaraciones y evitar posibles sanciones.
De conformidad con lo dispuesto en el Decreto 560 del 25 de julio de 2014, los contribuyentes o responsables del impuesto de Industria y Comercio y sus complementarios, estarán obligados a diligenciar las declaraciones de retención, Autorretención, declaración anual del Impuesto de Industria y Comercio y recibos de pago en el portal tributario.
SANCIÓN POR EXTEMPORANEIDAD
El 2% del impuesto a cargo por mes o fracción de mes, sin exceder el 100% del impuesto a cargo.
Si está emplazado el 5% por mes o fracción de mes sin exceder el 200% del impuesto a cargo.
Si el establecimiento está exonerado será el 0.5% del promedio mensual de Ingreso Brutos por mes o fracción de mes sin
exceder del 2% de los ingresos brutos del respectivo periodo gravable.
Sanción mínima: $ 188.000 (4 UVT - V/R UVT 2024 $ 47.065)
Señor empresario : Recuerde que los ingresos relacionados en las declaraciones anuales del Impuesto de Industria y Comercio son confrontados por la Secretaría de Hacienda con los ingresos relacionados en las declaraciones bimestrales de IVA presentadas a la DIAN.
Recuerde que si cierra su Registro Mercantil en la Cámara de Comercio de Pereira, debe informar el cese
de actividades de su empresa a la Secretaría de Hacienda de Pereira, dentro de los próximos 60 días
calendario contados a partir de la fecha del cierre del establecimiento de comercio en la Cámara de
Comercio de Pereira, según lo establecido por el Estatuto Tributario de Pereira con el fin de evitar
sanciones.
RETEICA
Presentar la declaración de Retención a título del impuesto de Industria y Comercio (Solo Agentes Retenedores) teniendo en cuenta el calendario tributario de esta entidad, debe tener en cuenta que a partir de la vigencia 2014 se debe realizar en formulario integrado de Retención y Autorretención de Industria y Comercio.
Los Agentes de Retención a Título de Industria y Comercio, tienen plazo a partir del 02 de febrero de 2024 y hasta el 30 de abril de 2024, para presentar en Medio Magnético, la información contenida en la cuenta RETENCIONES INDUCOM POR PAGAR, correspondiente a la vigencia 2023, de conformidad en lo establecido en el Artículo 72 del Estatuto Tributario Municipal, modificado por el Artículo 32 del Acuerdo 42 de 2017, siguiendo el procedimiento establecido a continuación: Ingresar a la página tributario.pereira.gov.co, ingresar usuario y contraseña, buscar icono “Medios Magnéticos”, descargar el archivo, diligenciar la información allí solicitada, validarla y enviarla a través del Portal Tributario.
BASES MÍNIMAS PARA PRACTICAR RETENCIÓN A TÍTULO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
POR COMPRAS IGUALES O SUPERIORES A $ 1.271.000 (27 UVT) Y POR SERVICIOS IGUALES O SUPERIORES A $ 188.000 (4 UVT) V/R UVT 2024 $ 47.065.
Las Retenciones se deberán presentar en el formulario establecido por la Administración Municipal, conforme a las disposiciones del Acuerdo 29 de 2015 y Acuerdo 42 de 2017, efectuadas en el período correspondiente. La presentación de la declaración no será obligatoria en los periodos en los cuales no se hayan realizado operaciones sujetas a retención en la fuente a título de Industria y Comercio.
3) RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN (SIMPLE)
El impuesto de Industria y Comercio consolidado se integra al Impuesto Unificado bajo el Régimen Simple de Tributación de la
DIAN, a través del Acuerdo No. 23 de 2020 “POR MEDIO DEL CUAL SE MODIFICA EL ESTATUTO TRIBUTARIO DE PEREIRA
ACUERDO MUNICIPAL No. 29 DE 2015”, artículo 68 “Adiciónese el Libro Tercero al Acuerdo 29 de 2015, el cual quedará así:
libro tercero, título I RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN (SIMPLE)”, capítulo I *ADOPCIÓN, artículos 373-5 al 373-26; el
Municipio de Pereira incorpora en su normatividad tributaria el Régimen Simple de Tributación (SIMPLE).
El mecanismo de presentación de las declaraciones RST, anticipos bimestrales y Declaración Anual Consolidada, se realizarán
en las fechas establecidas en el Calendario Tributario de la DIAN, a través del Portal oficial de dicha entidad.
Las tarifas del impuesto de Industria y Comercio consolidado se entienden integradas o incorporadas a la tarifa SIMPLE
consolidada, que constituye un mecanismo para la facilitación del recaudo de este impuesto.
Nota:
Esta información se indica a nivel de guía básica general en los temas tributarios y contables para los nuevos empresarios, no obstante las responsabilidades fiscales, declaraciones, pagos y demás obligaciones dependen exclusivamente de cada empresario.
